Налоговую систему России адаптируют под рынок цифровых активов
Примерное время чтения статьи: 4 минуты
Правительство России утвердило пакет изменений в Налоговый кодекс, направленный на адаптацию системы налогообложения к новому регулированию цифровых активов. Ожидается, что Минфин направит документ в Госдуму в начале мая, чтобы новые правила начали действовать одновременно с запуском основного закона о криптовалютах.
Какие изменения планируются
Поправки затрагивают сразу несколько направлений: налог на добавленную стоимость, НДФЛ для физических лиц, регулирование цифровых финансовых активов и налогообложение бизнеса.
Ознакомиться с актуальными требованиями налогообложения операций с криптовалютой вы можете в статье Intelion Journal.
Освобождение от НДС
В рамках реформы предлагается не взимать НДС с услуг криптообменных сервисов и цифровых депозитариев за исключением операций по продаже лицензий на программное обеспечение. Кроме того, налог не будет применяться к операциям с иностранными цифровыми правами, если они предполагают только денежные расчеты без передачи базового актива.
Упрощение для частных инвесторов
Одно из ключевых нововведений касается физических лиц. Если операции с криптовалютой проводятся через лицензированных посредников, именно они будут выполнять функции налоговых агентов – рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ.
Также вводится механизм сальдирования: доходы и убытки по операциям с криптовалютами и иностранными цифровыми правами за год будут суммироваться, а налог начисляться только на итоговый результат. При этом перенос убытков на будущие периоды не предусмотрен.
Особый режим для биржевых ЦФА
Для долговых цифровых активов, торгующихся на бирже, предусмотрены более гибкие условия. В частности, допускается перенос убытков на будущие периоды и их учет вместе с результатами по традиционным инструментам, таким как акции и облигации. Однако эти правила начнут применяться позже – после формирования устойчивого рынка таких активов.
Налогообложение бизнеса
Для компаний предусмотрены отдельные положения. Если криптовалюта используется в расчетах по внешнеэкономическим контрактам, доходы и расходы по таким операциям будут включаться в общую налоговую базу по прибыли. Иностранные цифровые права в этом контексте приравниваются к криптоактивам.
Также вводятся льготные условия для рублевых долговых ЦФА: регулярные выплаты по ним будут облагаться налогом по ставке, аналогичной процентам по облигациям. Дополнительно бизнесу разрешат учитывать сделки по выкупу таких активов вне биржи, если цена близка к рыночной.
Контекст реформы
В конце апреля правительственная комиссия поддержала изменения, включая:
-
закрепление доходов от криптовалют как налогооблагаемой базы (поправки в статью 41 НК РФ)
-
введение отдельного порядка расчета НДФЛ для операций с цифровыми активами (создание новой статьи 214.12 НК РФ)
Изменения направлены на формирование системы, при которой легализация операций с криптовалютой через официальные площадки сопровождается прозрачным и автоматизированным налогообложением. Ранее обязанность платить налог уже существовала, однако контроль за ее исполнением был ограничен. Новые правила должны изменить эту ситуацию, передав ключевые функции учета и расчета профессиональным участникам рынка.
Предыдущая статья
В России уточняют правила налогообложения операций с криптовалютой
Следующая статья
Управляющий хедж-фондом назвал биткоин ключевым активом для защиты капитала
