Налоги на криптовалюту

Примерное время чтения статьи: 8 минут

С начала 2025 года в России вступили в силу новые правила налогообложения цифровых активов. Криптовалюта официально признана имуществом, а доходы от майнинга и операций с ней включены в налоговую систему. Это означает, что криптовалюта облагается налогом, а для майнеров и компаний, работающих с цифровой валютой, введен отдельный алгоритм учета учета и налогообложения.

У налогоплательщиков могут возникнуть вопросы, например, «нужно ли платить налоги с криптовалюты?» и «какой налог с криптовалюты предусмотрен для разных категорий налогоплательщиков?». В этой статье мы постараемся ответить на них, разберемся, как устроен налог на криптовалюту в России, какие налоговые ставки применяются к доходу от цифровых активов, как рассчитывается налоговая база и какие вычеты можно применить.

Какое налогообложение применяется к доходам от майнинга и операций с криптовалютой

В России криптовалюта облагается налогом, размер которого зависит от статуса налогоплательщика:

• Организации на ОСНО платят налог на прибыль, полученную от операций с криптовалютой, по ставке 25%

• ИП на ОСНО и физические лица уплачивают НДФЛ как налог на доход от криптовалюты. Налоговая ставка формируется по прогрессивной шкале и может составлять от 13 до 22 %

В случае майнинга оплата налога на криптовалюту в России осуществляется в два этапа:

1. После зачисления криптоактива на кошелек или майнинг-пул

2. После продажи криптоактива

Как рассчитать налог

Налоговая база по доходам от майнинга фиксируется на момент получения цифровой валюты, а по доходам от ее продажи – на дату реализации. Криптовалюта облагается налогом исходя из рыночной цены по данным криптобирж, переведенной в рубли по курсу ЦБ РФ.

Налогоплательщик вправе выбрать любую биржу для определения рыночной цены, если:

• объем торгов на бирже превышает 100 млрд руб/сутки

• история цен на бирже насчитывает более 3 лет

Когда сделки по одному цифровому активу проходят на разных биржах, допускается использовать котировку одной выбранной площадки. Это исключает необоснованное завышение или занижение стоимости валюты, от которой зависит, сколько составит налог на криптовалюту.

Налог на прибыль

Рассмотрим принципы расчета налога на криптовалюты в 2025 году для организаций. Они отличаются в зависимости от типа операции с криптовалютой.

1. Налог организации прибыль от добычи криптовалют:

Доход формируется по рыночной котировке на дату возникновения права распоряжаться валютой, т.е. на дату получения криптовалюты на криптокошелек или майнинг-пул.

Для расчета налоговой базы из доходов от майнинга вычитаются подтвержденные расходы на добычу:

Со списком всех подтвержденных расходов вы можете ознакомиться в разделе «Налоговые вычеты» этого материала.

Для вычисления налога к налоговой базе применяется ставка в размере 25 %.

2. Налог организации на доход от продажи криптовалют:

При налогообложении доходов от продажи криптовалюты у организаций налоговая база определяется как сумма поступлений от реализации цифровой валюты, уменьшенная на ее стоимость и понесенные затраты по ее реализации.

Цену продажи цифровой валюты не допускается устанавливать ниже 80 % ее рыночной цены.

Для вычисления суммы к уплате требуется умножить налоговую базу на 25 %.

Убытки, возникшие от сделок с цифровой валютой, могут быть перенесены на будущие периоды, но только в пределах установленного ограничения – не более 50% суммы убытка.

НДФЛ

Для граждан налог на криптовалюту в России так же привязан к двум видам деятельности: майнингу и торговле.

1. Принципы расчета налога на доходы физических лиц от добычи цифрового актива:

Полученный доход учитывается в общей налоговой базе и облагается по прогрессивной шкале в диапазоне 13–22 %. Для расчета налоговой базы требуется узнать разница между рыночной ценой криптовалюты на момент получения и документально подтвержденными затратами на ее добычу.

Размер налога определяется умножением налоговой базы на соответствующую ставку – от 13 до 22 %.

2. Принципы расчета НДФЛ от реализации криптовалюты:

При расчете налоговой базы по операциям продажи криптовалюты используется разница между ценой продажи и ценой покупки актива (либо ранее отраженным доходом от майнинга).

Чтобы вычислить налог, к налоговой базе применяется ставка от 13 до 15 %.

Базовая ставка – 13%, при превышении совокупного дохода в 2,4 млн руб. используется ставка 15%.

Физические лица обязаны представить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и уплатить налог не позже 15 июля. За несоблюдение установленных сроков начисляются штрафы и пени в соответствии с Налоговым кодексом.

Налоговые вычеты

В законе не только закрепляется то, что криптовалюта облагается налогом, но и предусматривается возможность для плательщиков получать налоговые вычеты. Для майнеров-резидентов РФ:

• доходы от майнинга могут быть снижены на сумму подтвержденных расходов – таких как оплата электроэнергии, аренда площадей и другие траты, непосредственно связанные с добычей цифровой валюты

• для этого необходимо собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и иную подтверждающую документацию

• сумму, затраченную на оборудование для майнинга можно учитывать в качестве амортизации в течение срока полезного использования устройства

• убытки от операций с криптовалютой могут переноситься на будущие периоды с ограничением по сумме (не более 50%)

• при последующей продаже добытой криптовалюты доход можно уменьшить на сумму, с которой уже был уплачен налог при майнинге

Специальные налоговые режимы – УСН, АвтоУСН, ЕСХН– к майнингу не применяются. При этом предпринимателям на УСН и ЕСХН не запрещены сделки по приобретению и реализации цифровых активов.

Криптовалюта становится полезным инструментом для предпринимателей. Узнать подробнее о том, как использовать ее для своего бизнеса, вы можете в статье Intelion Journal.

Как использовать криптовалюты для ВЭД Что такое B2B-продажи и как они устроены в 2026 году, преимущества и перспективы криптовалюты в B2B-продажах, как криптовалюта упрощает международные платежи для бизнеса, как принимать и отправлять B2B-платежи на примере Intelion

Читать подробнее

Преимущества использования платформы:

• Работает в правовом поле России: все операции полностью легальны и соответствуют требованиям российского законодательства

• Фиксирует курс обмена в документации: вы получаете четкое подтверждение цены актива на момент сделки

• Предоставляет полное документальное сопровождение: сервис обеспечивает все необходимые документы

• Обеспечивает безопасные расчеты без валютного контроля и сложного комплаенса: процесс проведения платежей максимально упрощен

Чтобы получить доступ к функционалу платформы:

1. Пройдите регистрацию в личном кабинете по ссылке
2. Подтвердите учетную запись по СМС и e-mail
3. Укажите данные компании
4. Подайте заявку на обмен

Официальный обмен цифровых валют

Пройдите регистрацию в личном кабинете IntelionX для покупки и продажи BTC, ETH, DOGE и других криптовалют

Личный кабинет