Как платить налоги с криптовалюты

Примерное время чтения статьи: 9 минут

С 2025 года вопрос «как платить налоги с криптовалют в России?» стал особенно актуальным. Законодательство закрепило официальный статус цифровых активов, а налоговые нормы стали четче. Криптовалюта больше не воспринимается как «серый» инструмент для расчетов – теперь это имущество, операции с которым требуют учета. В статье мы расскажем, какие требования предъявляются к владельцам цифровых валют и майнерам, как криптовалюта облагается налогом, что при этом должны учитывать физлица, ИП и компании, а также как платить налоги с криптовалют в 2025 году в соответствии с требованиями ФНС.

Законы РФ о криптовалюте

В целях налогообложения криптовалюта в России официально признана имуществом. Цифровые монеты можно покупать, продавать, дарить, передавать по наследству и хранить, но использовать их в качестве средства оплаты внутри России по-прежнему нельзя. Регулятор отдельно подчеркивает: криптовалюта не является платежным средством, поэтому расчеты между российскими резидентами должны происходить только в рублях. Также, если с криптовалютой производятся операции, то доход от них облагается налогом. Майнеры при поступлении криптовалюты на кошелек или пул также должны учитывать полученную криптовалюту как доход для целей налогобложения.

Налогообложение доходов от криптовалют в РФ

Доход от криптовалюты может облагаться разными видами налогов в зависимости от юридического статуса владельца:

• Юрлица на ОСНО платят налог на прибыль организаций, размер которого составляет 25 %

• ИП на ОСНО и физические лица – НДФЛ. Размер налога зависит от способа получения криптовалюты и его объема. При майнинге налоговая ставка составляет от 13 до 22 %, при продаже добытой криптовалюты – от 13 до 15 %

Расчет налога отличается в зависимости от способа приобретения актива:

• Майнинг

• Покупка

Отметим, что налогоплательщики на УСН, АвтоУСН, ЕСХН не вправе применять указанные режимы при майнинге и последующей продаже цифровой валюты.

Майнеры платят налог на двух этапах:

1. После добычи. В момент поступления на кошелек или майнинг-пул

   Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка

   Налоговая база = Доход от майнинга – Подтвержденные расходы на добычу

   Доход от майнинга равен стоимости добытой криптовалюты, рассчитанной исходя 
из ее рыночной котировки на дату, когда возникает право распоряжаться этой криптовалютой, то есть в момент ее поступления на аккаунт кошелька.

   К подтвержденным расходам относятся оплата электроэнергии, оплата размещения оборудования для майнинга и другие расходы непосредственно на добычу криптовалюты.

   Например, Алексей (ИП на ОСНО) в октябре добыл 1 биткоин. Его рыночная стоимость – 1 000 000 рублей, при этом на добычу он потратил 800 000 рублей.

   1 000 000 – 800 000 = 200 000 руб. – налоговая база Алексея

   200 000 × 13 % = 26 000 руб. – сумма налога на майнинг в октябре, которую Алексей включит в налоговую декларацию

2. После продажи. Доход от операции по продаже криптовалюты также облагается налогом, но с той части реализованной криптовалюты, которая не была ранее обложена при майнинге.

   Сумма налога = Цена продажи криптовалюты × Налоговая ставка

   Цена продажи рассчитывается исходя из фактической цены продажи, но не может быть ниже рыночной котировки криптовалюты, уменьшенной на 20 %.

   Например, Алексей (ИП на ОСНО) планирует задекларировать продажу 1 BTC. Его рыночная цена на момент продажи составляет 1 000 000 рублей. Расчет будет таким:

   1 000 000 – (1 000 000 × 20%) = 800 000 руб. – минимальная сумма продажи 1 BTC

   800 000 × 13 % = 104 000 руб. – минимальный налог Алексея с продажи 1 BTC

   Этот порядок определяет, как платить налоги с продажи криптовалюты.

Если криптовалюта была не добыта, а куплена, то налог начисляется после продажи актива. Для расчета налога нужно:

1. Из суммы покупки вычесть сумму продажи, чтобы вычислить прибыль

   Прибыль от операций с криптовалютой = Сумма продажи – Сумма покупки

2. Сумму прибыли умножить на налоговую ставку (25 % для организаций, 13-22% для индивидуальных предпринимателей на ОСНО или физических лиц)

   Размер налога = Прибыль × Ставка налога

   Например, Федор (физическое лицо) купил 1 BTC за 500 000 руб., через 2 года он продал криптовалюту за 1 500 000 руб. Рассчитаем налог:

   1 500 000 – 500 000 = 1 000 000 руб. – прибыль Федора

   1 000 000 × 13 % = 130 000 руб. – сумма налога, который Федор должен заплатить

Требования отчетности

Физические лица подают декларацию 3-НДФЛ, если в течение года:

• продали цифровую валюту

• обменяли ее на рубли

• вывели прибыль на расчетный счет

Декларацию за 2025 год требуется предоставить до 30 апреля 2026 года, уплатить – до 15 июля. Важно приложить подтверждающие документы: выписки, скриншоты сделок и данные о комиссиях.

ИП отчитываются по своему налоговому режиму. Например, предприниматели на УСН включают суммы операций в годовую декларацию, подаваемую до 25 апреля.

Юридические лица отражают доходы от операций с цифровой валютой в декларации по налогу на прибыль.

Российские юридические лица и ИП вправе заниматься майнингом только после включения в МайнингРеестр. Физические лица, объем майнинга которых превышает 6000 кВт·ч в месяц должны создать ИП или юрлицо и вступить в реестр. Физические лица, объем энергопотребления оборудования которых не превышает эту норму, могут не вступать в реестр.

Все майнеры должны отчитываться в ФНС о добытых цифровых активах. Для каждой категории майнеров реализован личный кабинет, в котором необходимо подать отчетность в формате электронного документа. Информацию требуется подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получена цифровая валюта.

Вопрос о том, как заплатить налоги с криптовалюты, становится для бизнеса и частных пользователей все более актуальным. Рынок цифровых активов выходит из «серой зоны» и получает четкое законодательное регулирование, любые операции с криптовалютой рассматриваются как потенциальный источник дохода, требующий прозрачного учета и выполнения налоговых обязательств.

Другой важный элемент оформления сделок с криптовалютой для ИП и организаций – бухгалтерский учет. Подробнее узнать о принципах бухучета операций с криптовалютой вы можете в статье Intelion Journal.

Бухучет и налогообложение операций с криптовалютой Правовой статус криптовалюты в России, как учитывать криптовалюту в бухгалтерском учете, налоговый учет криптовалюты, основные принципы отражения операций с криптовалютой

Читать подробнее