Как платить налоги с криптовалюты

Примерное время чтения статьи: 9 минут

С 2025 года вопрос «как платить налоги с криптовалют в России?» стал особенно актуальным. Законодательство закрепило официальный статус цифровых активов, а налоговые нормы стали четче. Криптовалюта больше не воспринимается как «серый» инструмент для расчетов – теперь это имущество, операции с которым требуют учета. В статье мы расскажем, какие требования предъявляются к владельцам цифровых валют и майнерам, как криптовалюта облагается налогом, что при этом должны учитывать физлица, ИП и компании, а также как платить налоги с криптовалют в 2025 году в соответствии с требованиями ФНС.

Законы РФ о криптовалюте

В целях налогообложения криптовалюта в России официально признана имуществом. Цифровые монеты можно покупать, продавать, дарить, передавать по наследству и хранить, но использовать их в качестве средства оплаты внутри России по-прежнему нельзя. Регулятор отдельно подчеркивает: криптовалюта не является платежным средством, поэтому расчеты между российскими резидентами должны происходить только в рублях. Также, если с криптовалютой производятся операции, то доход от них облагается налогом. Майнеры при поступлении криптовалюты на кошелек или пул также должны уплатить с нее налог.

Налогообложение доходов от криптовалют в РФ

Доход от криптовалюты может облагаться разными видами налогов в зависимости от юридического статуса владельца:

• Юрлица на ОСНО платят налог на прибыль организаций, размер которого составляет 25 %

• ИП на ОСНО и физические лица – НДФЛ. Размер налога зависит от способа получения криптовалюты и его объема. При майнинге налоговая ставка составляет от 13 до 22 %, при продаже добытой криптовалюты – от 13 до 15 %

Расчет налога отличается в зависимости от способа приобретения актива:

• Майнинг

• Покупка

Отметим, что налогоплательщики на УСН, АвтоУСН, ЕСХН не вправе применять указанные режимы при майнинге и последующей продаже цифровой валюты.

Майнеры платят налог на двух этапах:

1. После добычи. В момент поступления на кошелек или майнинг-пул

   Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка

   Налоговая база = Доход от майнинга Подтвержденные расходы на добычу

   Доход от майнинга равен стоимости добытой криптовалюты, рассчитанной исходя 
из ее рыночной котировки на дату, когда возникает право распоряжаться этой криптовалютой, то есть в момент ее поступления на аккаунт кошелька.

   К подтвержденным расходам относятся оплата электроэнергии, оплата размещения оборудования для майнинга и другие расходы непосредственно на добычу криптовалюты.

   Например, Алексей (ИП на ОСНО) в октябре добыл 1 биткоин. Его рыночная стоимость – 1 000 000 рублей, при этом на добычу он потратил 800 000 рублей.

   1 000 000 – 800 000 = 200 000 руб. – налоговая база Алексея

   200 000 × 13 % = 26 000 руб. – сумма налога на майнинг в октябре, которую Алексей включит в налоговую декларацию

2. После продажи. Доход от операции по продаже криптовалюты также облагается налогом, но с той части реализованной криптовалюты, которая не была ранее обложена при майнинге.

   Сумма налога = Цена продажи криптовалюты × Налоговая ставка

   Цена продажи рассчитывается исходя из фактической цены продажи, но не может быть ниже рыночной котировки криптовалюты, уменьшенной на 20 %.

   Например, Алексей (ИП на ОСНО) планирует задекларировать продажу 1 BTC. Его рыночная цена на момент продажи составляет 1 000 000 рублей. Расчет будет таким:

   1 000 000 – (1 000 000 × 20%) = 800 000 руб. – минимальная сумма продажи 1 BTC

   800 000 × 13 % = 104 000 руб. – минимальный налог Алексея с продажи 1 BTC

   Этот порядок определяет, как платить налоги с продажи криптовалюты.

Если криптовалюта была не добыта, а куплена, то налог начисляется после продажи актива. Для расчета налога нужно:

1. Из суммы покупки вычесть сумму продажи, чтобы вычислить прибыль

   Прибыль от операций с криптовалютой = Сумма продажи – Сумма покупки

2. Сумму прибыли умножить на налоговую ставку (25 % для организаций, 13-22% для индивидуальных предпринимателей на ОСНО или физических лиц)

   Размер налога = Прибыль × Ставка налога

   Например, Федор (физическое лицо) купил 1 BTC за 500 000 руб., через 2 года он продал криптовалюту за 1 500 000 руб. Рассчитаем налог:

   1 500 000 – 500 000 = 1 000 000 руб. – прибыль Алексея

   1 000 000 × 13 % = 130 000 руб. – сумма налога, который Алексей должен заплатить

Требования отчетности

Физические лица подают декларацию 3-НДФЛ, если в течение года:

• продали цифровую валюту

• обменяли ее на рубли

• вывели прибыль на расчетный счет

Декларацию за 2025 год требуется предоставить до 30 апреля 2026 года, уплатить – до 15 июля. Важно приложить подтверждающие документы: выписки, скриншоты сделок и данные о комиссиях.

ИП отчитываются по своему налоговому режиму. Например, предприниматели на УСН включают суммы операций в годовую декларацию, подаваемую до 25 апреля.

Юридические лица доходы от операций с цифровой валютой в декларации по налогу на прибыль.

Российские юридические лица и ИП вправе заниматься майнингом только после включения в МайнингРеестр. Физические лица, объем майнинга которых превышает 6000 кВт·ч в месяц должны создать ИП или юрлицо и вступить в реестр. Физические лица, объем энергопотребления оборудования которых не превышает эту норму, могут не вступать в реестр.

Все майнеры должны отчитываться в ФНС о добытых цифровых активах. Для каждой категории майнеров реализован личный кабинет, в котором необходимо подать отчетность в формате электронного документа. Информацию требуется подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получена цифровая валюта.

Вопрос о том, как заплатить налоги с криптовалюты, становится для бизнеса и частных пользователей все более актуальным. Рынок цифровых активов выходит из «серой зоны» и получает четкое законодательное регулирование, любые операции с криптовалютой рассматриваются как потенциальный источник дохода, требующий прозрачного учета и выполнения налоговых обязательств.

Другой важный элемент оформления сделок с криптовалютой для ИП и организаций – бухгалтерский учет. Подробнее узнать о принципах бухучета операций с криптовалютой вы можете в статье Intelion Journal.

Бухучет и налогообложение операций с криптовалютой Правовой статус криптовалюты в России, как учитывать криптовалюту в бухгалтерском учете, налоговый учет криптовалюты, основные принципы отражения операций с криптовалютой

Читать подробнее

Преимущества IntelionX:

• курс обмена фиксируется в документации

• полное документальное сопровождение операций

• расчеты без валютного контроля и сложного комплаенса

• оплата по сделке осуществляется в RUB на р/счет

• операция не является подозрительной для банка

Чтобы начать работать с сервисом:

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете
2. Подтвердите контактные данные по СМС и электронной почте
3. Добавьте данные компании
4. Оставьте заявку на обменную операцию

Официальный обмен цифровых валют

Пройдите регистрацию в личном кабинете IntelionX для покупки и продажи BTC, ETH, DOGE и других криптовалют

Личный кабинет